Universidad
Abierta Para Adultos
UAPA
Materia
Administración
Financiera I
Tema
Planificación
Financiera
Facilitador
Andy Durán Peralta
Participante
Jemmy Carolina Ruiz Robles
Matricula
10-3967
PLANIFICACION FINANCIERA
Según Stephen define la
planificación financiera como la declaración de lo que se pretende hacer en un
futuro, y que debe tener en cuenta un crecimiento esperado.
A partir de esto podemos
decir que la planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de
métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa
pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta
los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.
Las personas, a diario,
quieren administrar bien su dinero, pero pocos planificamos para encontrar la
forma más eficiente de gastarlo o invertirlo. Las empresas también buscan esta
eficiencia.
2.1. Repaso
de Contabilidad
Podemos decir que la
contabilidad es el registro sistemático y cronológico de las operaciones que
realiza una entidad con el objetivo de producir información financiera para la
toma de decisiones. Esta a su vez es una herramienta que ayuda a conocer la
situación financiera de una empresa.
También decimos que es la ciencia
y arte que se ocupa del estudio y análisis de las transacciones económicas con
la finalidad de cumplir principios y normas que lo regulan.
Cuando hablamos de la contabilidad general es la que registra todos los movimientos de dinero que realiza una empresa con el objetivo de proveer información para la empresa y para entes externos regulatorios.
2.1.1.
Estado de Resultados
El estado de resultados no es más que el estado
de rendimiento económico o estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se
obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
Es esencial conocer que el
estado de resultado está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de
resultado, o sea las cuentas de ingresos, costos y gastos, cuyos saldos deben ser cerrados al
finalizar el ejercicio contable.
2.1.2. Balance General
El balance
general es un informe financiero
contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un
momento determinado.
El propósito del balance general
es mostrar la posición financiera de una empresa o negocio a una fecha
determinada. El balance general comprende una relación de los activos, los
pasivos y el patrimonio de un negocio.
2.1.3.
Estado de Cambio en la Situación Financiera
Este estado se encarga de suministrar la
información sobre los cambios ocurrido en el capital neto de trabajo.
Este estado financiero muestra la dinámica que ha tenido el capital de trabajo de una
empresa a lo largo de un periodo, explicando la variación del mismo
revelando de donde vienen los recursos y dónde se aplican es por esto
que también se le llama estado de fuentes y aplicaciones.
Hay que
tener en cuenta dos conceptos muy importantes:
Fuentes: hacen
referencia a los movimientos en el balance general que
generan un aumento en el capital de trabajo.
Aplicaciones: contrario
a las fuentes, son movimientos en el balance general que generan
una disminución en el capital de trabajo.
2.1.4.
Estado de Variación del Capital
Cuando hablamos de este
estado es el que permite dar a conocer los cambios ocurridos durante un periodo contable en el
capital neto de trabajo y al mismo tiempo detalla las fuentes y usos de
ese capital neto de trabajo por actividades de inversión (Activos), operación (Estado de resultados), y financiación (pasivo
y patrimonio).
Se encarga de mostrar los
movimientos que se efectúan en las cuentas,
que registran precisamente los propietarios, es decir, el importe de los
recursos que podrán disponer en un momento dado, así como el comportamiento de
la administración en el logro de sus objetivos.
2.2. Razones
Financieras
Las razones financieras son
indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la
realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada, y su capacidad
para asumir las diferentes obligaciones para poder desarrollar su objeto
social.
Las razones financieras
permiten hacer comparaciones entre los diferentes periodos contables o
económicos de la empresa para conocer cuál ha sido el comportamiento de esta
durante el tiempo y así poder hacer proyecciones a corto, mediano y largo plazo.
Las razones
financieras se pueden clasificar en cuatro grandes grupos a saber:
·
Razones de
Liquidez: se encarga de medir la capacidad de pago a corto plazo
de la Empresa para
saldar las obligaciones que
vencen.
·
Razones de
Actividad: es la que mide la efectividad con que la empresa está
utilizando los Activos empleados.
·
Razones de
Cobertura: miden el grado de protección a los acreedores e
inversionista a largo plazo.
2.3.
Planificación de efectivo
La
planificación de efectivo detalla
un informe de
las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para
calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a
la planeación en
vista de excedentes y faltantes de efectivo. Una empresa que espera un
excedente de efectivo puede planear inversiones a
corto plazo, en tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe
disponer del financiamiento a corto plazo.
La planificación de efectivo así como su control debe cubrir tres diferentes periodos de tiempo:
La planificación de efectivo así como su control debe cubrir tres diferentes periodos de tiempo:
·
El de largo plazo
·
El de corto plazo
·
El de horizonte inmediato
2.3.1
Pronostico de ventas
Un pronóstico
de venta es la estimación o previsión de las ventas de un producto (bien o servicio) durante determinado
período futuro. La demanda de mercado para un producto es el volumen total susceptible de
ser comprado por un determinado grupo de consumidores, en un área geográfica
concreta, para un determinado período, en un entorno definido de marketing y
bajo un específico programa de marketing.
El pronóstico
determina qué puede venderse con base en la realidad, y el plan de ventas
permite que esa realidad hipotética se materialice, guiando al resto de los
planes operativos de la empresa. El objetivo principal de los pronósticos se
transforma el convertirse en la entrada para el resto de los planes operativos.
2.4. Impacto
de la Inflación sobre el análisis Financiero
Cuando hablamos de la
moneda, podemos decir que es un
instrumento de medida de la contabilidad, carece de estabilidad, ya que su
poder adquisitivo cambia constantemente; por tanto, las cifras contenidas en
los estados financieros no representan valores absolutos y la información que
presentan no es la exacta de su situación ni de su productividad.
Por otro lado la inflación provoca
el aumento general de los precios de los bienes y servicios en relación con una
moneda en un periodo de tiempo específico. Cuando el precio de estos insumos se
incrementa, el poder de compra de la unidad monetaria del país disminuye esto
ocasiona una inestabilidad en el presupuesto financiero disponible para las
compras.
2.41. Efecto de la desinflación
La desinflación
es una etapa económica en que el crecimiento de los precios (inflación) se reduce pero no llega a ser cero o negativo (deflación). Se aplica también a una política
pública que busque exactamente este efecto en la economía, ya sea
por medio de medidas de política
fiscal (aumento de impuestos o
recaudación pública de otro tipo, disminución de gasto
público.
La desinflación
funciona cuando se da una baja repentina y permanente en el crecimiento del PIB
nominal, la cual se conoce como el efecto choque que representa una disminución
de la demanda. Esta desaceleración acontece cuando van cayendo a largo plazo
los precios de los productos y servicios derivados del progreso tecnológico.
Nota: Este tema es un aporte de Jemmy Carolina Ruiz Robles.
Cortesía de:
Contacto: 809-302-9263/849-620-9847
Andy Durán & Asociados
Impuestos - Contabilidad - Auditoría
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